證券時報
陳霞昌
2025-04-25 22:45
4月25日，財政部、證監(jiān)會修訂印發(fā)《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法》（以下簡稱《辦法》），進一步加強會計師事務所從事證券服務業(yè)務監(jiān)督管理，規(guī)范會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案行為。
《辦法》通過改進備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會計師事務所加強內部管理和質量管理。財政部、證監(jiān)會有關部門負責人表示，《辦法》推動引導會計師事務所加大對執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質量的關注和投入，以更好服務資本市場發(fā)展和維護審計市場秩序。
強化備案要求
《辦法》強化會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案工作，分別對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的備案要求、材料和方式、備案核驗等管理工作安排，以及法律責任等方面進行規(guī)范。
具體來看，《辦法》完善備案要求，加強對執(zhí)業(yè)質量的關注引導。優(yōu)化首次備案要求，提出會計師事務所從事證券服務業(yè)務首次備案的有關要求，引導會計師事務所加強一體化管理和質量管理，提升職業(yè)責任風險承擔能力，強化信用約束。包括會計師事務所登錄財政部備案平臺填報證券服務業(yè)務備案信息的：財政部備案平臺自動導出已有信息，會計師事務所核對、補充后提交；財政部備案平臺將備案信息推送至證監(jiān)會備案系統(tǒng)；會計師事務所登錄證監(jiān)會備案系統(tǒng)進行確認。會計師事務所登錄證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報證券服務業(yè)務備案信息的：會計師事務所按要求填報備案信息后，證監(jiān)會備案系統(tǒng)將備案信息推送至財政部備案平臺；備案信息與財政部備案平臺中已有信息不符的，將予以退回，并需在證監(jiān)會備案系統(tǒng)中核對更正。
同時，《辦法》完善管理閉環(huán)，加強對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的全流程監(jiān)管。完善重大事項備案、年度備案要求，在首次備案基礎上關注會計師事務所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷、整改等管理流程，實現(xiàn)進出有序，并通過聯(lián)合核驗等方式提升監(jiān)管有效性。
當會計師事務所從事證券服務業(yè)務，發(fā)生如名稱變更、首席合伙人變更、合伙人變更、經(jīng)營場所變更、組織形式變更、設立或者撤銷分所等重大事項時，按照規(guī)定向省級以上財政部門履行相關程序后，財政部備案平臺同步將相關變更信息推送至證監(jiān)會備案系統(tǒng)。
當出現(xiàn)質量管理主管合伙人變更，會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級以上財政部門、證監(jiān)會等部委處罰處理，會計師事務所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人、投資者發(fā)生民事訴訟或者仲裁等情況，會計師事務所可以選擇財政部備案平臺或證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報備案信息。
《辦法》還加強同《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國證券法》以及《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《會計師事務所從事證券服務業(yè)務信息披露規(guī)定》等的銜接協(xié)調，對有關備案信息填報流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。
壓實中介機構“看門人”責任
會計師事務所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務活動提供專業(yè)服務，對資本市場會計信息等發(fā)揮審計鑒證作用?！秶鴦赵宏P于加強監(jiān)管防范風險推動資本市場高質量發(fā)展的若干意見》提出，必須全面加強監(jiān)管，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，進一步壓實發(fā)行人第一責任和中介機構“看門人”責任。
財政部、證監(jiān)會有關部門負責人表示，《辦法》堅持問題導向，聚焦近年來備案管理實踐反映的部分從事證券服務業(yè)務會計師事務所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質量不高等關鍵突出問題，通過改進備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會計師事務所加強內部管理和質量管理，提升執(zhí)業(yè)質量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。
《辦法》完善管理要求，優(yōu)化會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理流程，把緊備案入口，并加強首次備案后的持續(xù)管理，建立完善備案注銷機制，推動形成有進有出、動態(tài)有序的備案管理格局。并且注重協(xié)調貫通，加強備案管理與注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場管理要求的協(xié)調銜接，健全完善協(xié)同監(jiān)管機制，加強部門間信息共享，強化監(jiān)管合力。
《辦法》自2025年4月14日起施行，財政部、證監(jiān)會有關部門負責人介紹，下一步將加大解讀力度，促進有關會計師事務所準確理解和有效執(zhí)行，切實提升從事證券服務業(yè)務的勝任能力。強化備案指導，完善相關備案平臺系統(tǒng)，加強信息共享，便利會計師事務所備案操作。加強備案具體指導，逐步穩(wěn)妥完成過渡。完善工作機制，加強工作協(xié)同，統(tǒng)籌用好現(xiàn)場和非現(xiàn)場、線上和線下等監(jiān)管方式，有序開展備案相關的核驗、公告等管理工作。
校對：王蔚
