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12月7日晚間，*ST慧辰收到行政處罰事先告知書，其因連續(xù)5年存在虛增營業(yè)收入、虛增利潤、虛減利潤等情況，或被處以合計(jì)1600萬元的重罰。

近年來，立案處罰持續(xù)高壓，證券監(jiān)管“長牙帶刺”，多家公司被立案調(diào)查。對于*ST慧辰，監(jiān)管也高度關(guān)注，交易所多次發(fā)函問詢。業(yè)內(nèi)人士表示，此次對*ST慧辰行政處罰，既是對監(jiān)管個(gè)案的重拳出擊，也是持續(xù)治理市場的縮影。

通過子公司虛構(gòu)業(yè)務(wù) 連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假

*ST慧辰是一家主要從事數(shù)據(jù)分析產(chǎn)品和服務(wù)的企業(yè)，2020年7月在科創(chuàng)板上市。因2022年年報(bào)被會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，2023年5月公司股票被上交所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。2023年4月27日公司公告被證監(jiān)會立案調(diào)查。

12月7日晚間，公司披露北京證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，顯示公司的子公司信唐普華通過虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無商業(yè)實(shí)質(zhì)的銷售合同、提前確認(rèn)項(xiàng)目收入的方式虛增收入和利潤，導(dǎo)致*ST慧辰2020年7月13日披露的《招股說明書》以及首發(fā)上市后披露的2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。其中，2018年至2021年虛增收入合計(jì)7542.64萬元，2018年至2020年虛增利潤合計(jì)8437.35萬元，2021年至2022年虛減利潤合計(jì)12217.39萬元。

可以看出，通過該子公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)和收入，*ST慧辰連續(xù)5年財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛假記載?！缎姓幜P事先告知書》中，監(jiān)管部門認(rèn)定，*ST慧辰上述行為涉嫌違反了《證券法》相關(guān)規(guī)定，決定對公司、時(shí)任董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等有關(guān)責(zé)任人予以責(zé)令改正、警告和罰款，罰款合計(jì)1600萬元。

記者關(guān)注到，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定以及《行政處罰事先告知書》陳述的情況，公司判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。

持續(xù)監(jiān)管六問一罰 緊盯公司可疑事項(xiàng)

記者梳理發(fā)現(xiàn)，上交所一直以來對*ST慧辰保持高度關(guān)注，抓早抓小，緊盯重大風(fēng)險(xiǎn)苗頭，在公司規(guī)范運(yùn)作及經(jīng)營治理、重大股權(quán)交易、募集資金使用等方面及時(shí)采取監(jiān)管措施。

2022年、2023年連續(xù)兩年，上交所均向*ST慧辰發(fā)出年報(bào)問詢函。2022年4月，公司發(fā)生2021年業(yè)績快報(bào)變臉，凈利潤由3752.53萬元修正為-3807.01萬元，上交所及時(shí)發(fā)出問詢函，對公司收入確認(rèn)、商譽(yù)減值、應(yīng)收賬款信用減值、期間費(fèi)用、毛利率大幅下滑、募投項(xiàng)目進(jìn)展緩慢進(jìn)行問詢。2023年4月29日，公司被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制被出具否定意見，上交所就相關(guān)無法表示意見涉及事項(xiàng)、信唐普華應(yīng)收賬款及收入真實(shí)性、內(nèi)控否定意見、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與毛利率變化、收入確認(rèn)與存貨等事項(xiàng)予以重點(diǎn)問詢。

另一方面，上交所還聚焦公司上市以來的資產(chǎn)交易，嚴(yán)防利用現(xiàn)金交易不當(dāng)套取上市公司利益。此次涉嫌財(cái)務(wù)造假的主要子公司信唐普華便是上交所一直以來關(guān)注的重點(diǎn)，圍繞前期出售信唐普華22%股份事項(xiàng)，上交所分別于2022年12月30日、2023年2月8日發(fā)出問詢函，就信唐普華前后估值差異較大、信唐普華收入確認(rèn)真實(shí)性存疑、交易對手方存在無法完全履約風(fēng)險(xiǎn)等予以重點(diǎn)關(guān)注。此外，就公司收購子公司武漢慧辰剩余股份、武漢慧辰調(diào)整業(yè)績承諾等事項(xiàng)，上交所也均在第一時(shí)間予以快速問詢，督促公司充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

此外，對于公司存在的違規(guī)行為，上交所也及時(shí)采取監(jiān)管措施，督促公司加強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作。就公司業(yè)績快報(bào)變臉事項(xiàng)，上交所對時(shí)任董事長、總經(jīng)理等相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評。截至2023年6月底，公司募集資金投入進(jìn)度約為25%，經(jīng)了解，上交所先后于2022年10月、2023年7月向公司發(fā)出規(guī)范運(yùn)作建議書，關(guān)注公司募集資金投入進(jìn)度緩慢，督促公司合理使用募集資金，積極推進(jìn)募投項(xiàng)目。

監(jiān)管“長牙帶刺” 持續(xù)重拳打擊財(cái)務(wù)造假

對于此次*ST慧辰一案，記者關(guān)注到，即使公司并未觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)，但違規(guī)代價(jià)不可謂不高。

具體看，*ST慧辰招股說明書每年虛增利潤不足千萬，其后年度的造假金額也遠(yuǎn)未觸及連續(xù)2年造假5億元的退市標(biāo)準(zhǔn)。但是，公司依然被處以較高的行政處罰金額。同時(shí)，等待*ST慧辰的除行政處罰外，還有交易所的頂格紀(jì)律處分以及民事賠償責(zé)任。

事實(shí)上，從近期案例不難看出，證監(jiān)會、交易所持續(xù)依法依規(guī)重拳打擊各類財(cái)務(wù)造假行為：一是立案“家數(shù)多”。記者初步統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，中央金融工作會議召開以來，遭立案的上市公司數(shù)量總計(jì)已超過30家，特別是進(jìn)入12月份以來，甚至有1天之內(nèi)6家上市公司公告立案的情況。監(jiān)管“長牙帶刺”，嚴(yán)查信息披露違規(guī)，是凈化資本市場的治本之策，也是大力提高上市公司質(zhì)量，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要托底舉措。

二是處罰“金額大”。新證券法實(shí)施后，證券監(jiān)管類行政處罰金額不斷上升，這體現(xiàn)了監(jiān)管對財(cái)務(wù)造假的“零容忍”。除本次*ST慧辰被處罰金額達(dá)到1600萬元，近年來的若干行政處罰案例，均體現(xiàn)了從嚴(yán)處罰，甚至要罰到“傾家蕩產(chǎn)”。從行政處罰決定書或者事先告知書初步統(tǒng)計(jì)來看：科創(chuàng)板公司中，羅普特合計(jì)罰款1200萬元；紫晶存儲合計(jì)罰款金額超過7000萬元；澤達(dá)易盛合計(jì)罰款超過1億元。主板公司中，ST起步罰款金額合計(jì)超過7000萬元；*ST宏圖罰款合計(jì)超過1000萬元；*ST凱樂罰款合計(jì)約2000萬元。

三是退市“不留情”。對于財(cái)務(wù)造假的公司，嚴(yán)格按照規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)，觸及重大違法退市的，堅(jiān)決予以退市。今年以來，科創(chuàng)板公司紫晶存儲、澤達(dá)易盛觸及欺詐發(fā)行退市；主板上市公司*ST凱樂、*ST宏圖、*ST華儀因?yàn)樨?cái)務(wù)造假，先后觸及了重大違法強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)。

校對：陶謙